Cualquier empresa necesita gestionar y controlar adecuadamente su tesorería para poder hacer frente a la gran cantidad de pagos que debe realizar: nóminas del personal, proveedores, acreedores, impuestos, cuotas de préstamos y un largo etcétera.
La primero a considerar es que entendemos por tesorería. De forma sencilla lo podemos definir como todos aquellos activos de la empresa que estén en efectivo o que puedan ser fácilmente convertibles. Por ejemplo: sería tesorería el dinero disponible en las cuentas bancarias de la empresa, el dinero obtenido por la venta de acciones cotizadas en un mercado de valores, …
Una vez señalado lo que entendemos por tesorería tendríamos que comprender en nuestras empresas que elementos pueden generar liquidez. Una parte de estos elementos dependerán de las actividades principales de la empresa. Por ejemplo: una empresa de distribución generaría liquidez por el cobro sobre la venta de productos, una inmobiliaria por el cobro sobre el porcentaje en la venta o alquiler de viviendas y locales comerciales, una empresa de diseño gráfico por el cobro de sus facturas de servicios y productos, etcétera. Otros elementos de generación de liquidez serían las operaciones puntuales o recurrentes de la empresa. Por ejemplo: el cobro por la venta de un vehículo no necesario para su operativa, el cobro por el alquiler mensual de un almacén no utilizado, etc.
Por otro lado, tenemos los elementos que reducen la liquidez de la empresa. También aquí dependerá de la actividad de la empresa y su número suele ser elevado: pago de las nóminas del personal, pago a proveedores por la compra de existencias, cargos en cuenta bancaria del suministro de electricidad y un largo etcétera.
Tanto los elementos que generan como los que reducen la liquidez en las empresas deben estar adecuadamente definidos en contabilidad financiera lo que facilitará la gestión y control de tesorería, así como la generación de los modelos de previsión.
En cuanto a la gestión y control de tesorería debemos destacar que no basta con controlar y visualizar regularmente los movimientos y saldos de las cuentas bancarias o de caja de la empresa, así como los cobros y pagos pendientes. Es necesario analizar con detalle los flujos que se están produciendo y las causas que están provocando que la empresa sufra falta de liquidez. Esto es importante ya que hay que establecer un correcto diagnóstico para posteriormente establecer las medidas correctoras, sobre todo si las causas son estructurales y no puntuales.
Veamos un sencillo ejemplo para clarificar lo comentado anteriormente. Suponte una empresa que cada mes sufre falta de liquidez y que tiene que recurrir continuamente a las pólizas de crédito que tiene contratadas para poder realizar los pagos a sus proveedores. Analizándola ves que su cifra de facturación es más que suficiente para poder hacer frente a sus pagos a proveedores. ¿Qué está ocurriendo? Una de las posibles causas que podemos analizar, entre las muchas que están provocando esta situación, es si el crédito medio que se está concediendo a los clientes es superior al crédito medio que se tiene con proveedores y acreedores. Si este es el caso, algo muy habitual en muchas empresas, hay un desfase temporal que le obliga a tener que recurrir a las pólizas de crédito. ¿Cómo resolverlo? Aquí habría que tener en cuenta muchos factores, pero algunas opciones serían: establecer una política de crédito a clientes bien estructurada que deban aplicar los comerciales, mejorar acuerdos comerciales con proveedores,….
La liquidez o falta de ella en una empresa es producto de múltiples decisiones que se han ido tomando con el paso del tiempo y del que muchos gestores no son del todo conscientes. Reconducir la situación de empresas con falta de liquidez es un trabajo laborioso pero imprescindible si esta quiere sobrevivir. Además, debe estar implicado todo el personal de la empresa bajo unas directrices claras a establecer desde la gerencia en colaboración con los responsables de los departamentos y puede suponer cambios estructurales, organizativos o incluso del modelo de negocio.
Muchas empresas desaparecen no por falta de facturación sino por no saber diagnosticar y tomar las medidas correctoras adecuadas con tiempo suficiente para que haya liquidez en la empresa de forma continua.
Por otro lado, las empresas que consiguen mantenerse en el mercado pero no atacan el problema de raíz se ven obligadas a sufrir perjuicios y gastos de todo tipo: pólizas de crédito, préstamos, gastos adicionales con proveedores, reducciones de crédito, ventas de productos con menores márgenes, reducción de la rentabilidad de la empresa, empeoramiento del clima laboral, peores acuerdos comerciales,…
Si tu empresa tiene este problema o detectas que puede sufrirlo en un periodo corto de tiempo actúa ya y evita los graves problemas que genera la falta de liquidez a cualquier empresa.
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